Turkey Tax Rate: Value Added Tax Turkey | HauzBiz

(VAT) مالیات بر ارزش افزوده

سیستم مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه

مالیات بر ارزش افزوده ای که معمولا اعمال می شود بین %1، %8 و %18 تغییر می کند. کالاها و خدمات تجاری، صنعتی، کشاورزی و حرفه ای مستقل، کالاها و خدماتی که به کشور وارد می شوند و تحویل کالا و خدمات به عنوان نتیجه سایر فعالیت ها، همگی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.

سیستم مالیاتی ترکیه، مالیات بر ارزش افزوده را بر تأمین و واردات کالا و خدمات اخذ می کند. تعهد برای ارزش افزوده وقتی به وجود می آید که یک شخص یا نهاد فعالیت های تجاری، صنعتی، کشاورزی یا حرفه ای مستقلی را در ترکیه انجام دهد یا کالا و خدمات به ترکیه وارد شود.

سیستم مالیات بر ارزش افزوده ترکیه چندین نرخ را به کار می برد و شورای وزیران مسئول تغییر نرخ های مالیات بر ارزش افزوده در محدوده ای معین است. نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در معاملات مشمول مالیات، توسط شورای وزیران %18 تعیین شده است. به علاوه، نرخ های ویژه تعیین شده برای تحویل و خدمات ذکر شده در لیست شماره 1 (یعنی محصولات کشاورزی، ساخت و اجاره کالاها در حوزه قانون اجاره مالی) مشمول %1 مالیات بر ارزش افزوده و برای تحویل و خدمات ذکر شده در لیست شماره 2 (یعنی مواد غذایی اولیه، درمان، پارچه، توریسم، فرهنگ و آموزش) مشمول %8 مالیات بر ارزش افزوده هستند.

 

بخشهای مختلف مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه

  • مبنای شمول مالیات
  • مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت معکوس
  • ساز و کار اعتبار مالیات بر ارزش افزوده
  • بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده
1مبنای شمول مالیات
مبنای شمول مالیات یک معامله معمولا مجموع ارزش وجه التزام دریافت شده است. مبنای شمول مالیات، شامل خود مالیات بر ارزش افزوده یا هرگونه تخفیفی نمی شود، با این شرط که آنها نسبت به رویه های تجاری در یک نرخ منطقی بوده و به طور صریح در همه صورتحساب ها یا اسناد مشابه لیست شده باشند.
2مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت معکوس
در صورتی که پرداخت کننده مالیات، مقیم نباشد یا در ترکیه مکان تجارت نداشته باشد، وزارت امور مالی مسئول این است که هر یک از افراد درگیر در معامله مشمول مالیات را مسئول پرداخت مالیات قرار دهد. این در اصطلاح یک ساز و کار مالیات بر ارزش افزوده با مسئولیت معکوس است که نیاز به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت های مقیم در پرداخت های خارجی دارد. تحت این ساز و کار، مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده و توسط شرکت یا مشتری های ترکیه ای از طرف شرکت غیر مقیم (شرکت خارجی)، به اداره مالیات مربوطه پرداخت می شود. از سوی دیگر، شرکت محلی این مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده ورودی تلقی کرده و آن را در همان ماه تسویه می کند.
3مکانیزم اعتبار مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله تولید و توزیع از فروش اولیه توسط تولید کننده تا فروش نهایی به مصرف کننده، جمع آوری می شود. در هر یک از این مراحل، میزان مالیات قابل پرداخت، اختلاف بین مقدار کل مالیات بار شده بر صورتحساب های صادره توسط پرداخت کننده مالیات و مقدار کل مالیات بار شده بر صورتحساب های صادره برای پرداخت کننده مالیات در طول بازه مشابه است. بنابراین مالیات بر ارزش افزوده در ابتدا با اعمال نرخ مناسب مالیات به مبنای شمول مالیات برای کالاها و خدمات تأمین شده توسط پرداخت کننده مالیات در بازه مشمول مالیات، محاسبه می شود. سپس این مقدار توسط یک اعتبار برای مالیات بر ارزش افزوده ای که قبلا برای واردات و برای کالاها و خدمات تأمین شده توسط پرداخت کننده مالیات، پرداخت شده، کاهش می یابد.
4بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده (ورودی) نشان داده شده در صورتحساب ها و اسناد مشابه مربوط به معاملاتی که معاف از مالیات هستند؛ مانند صادرات کالا و خدمات، معافیت وسایل نقلیه، اکتشاف و سرمایه گذاریهای نفت ایجاد شده تحت گواهینامه مشوق سرمایه گذاری، حمل و نقل ترانزیتی و معافیت های دیپلماتیک، از مالیات بر ارزش افزوده (خروجی) که باید در معاملاتی از پرداخت کننده مالیات که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، محاسبه شود، کسر می گردد. در نبود معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا در صورتی که اگر مالیات بر ارزش افزوده خروجی کمتر از مالیات بر ارزش افزوده ورودی باشد، مالیات بر ارزش افزوده ورودی که نمی تواند کسر شود، بر مبنای اصولی که باید توسط وزارت امور مالی تعیین شود، به کسانی که چنین معاملاتی را انجام می دهند، باز پرداخت می شود.
5(SCT) مالیات بر مصرف ویژه
چهار گروه محصول اصلی وجود دارد که مشمول مالیات بر مصرف ویژه در نرخ های مالیاتی متفاوت می شود: محصولات نفت، گاز طبیعی، روغن گریس کاری، حلال ها و مشتقات حلال ها اتومبیل ها و سایر وسایل نقلیه، موتور سیکلت ها، هواپیماها، هلیکوپترها، کشتی های تفریحی تنباکو و محصولات تنباکو، مشروبات الکلی محصولات تجملی
6مالیات بر معامله بانکداری و بیمه
 معاملات شرکتی بانکداری و بیمه از مالیات بر ارزش افزوده معاف می مانند اما مشمول مالیات بر معامله بانکداری و بیمه هستند. این مالیات به درآمدهای حاصل شده توسط بانک مانند بهره وام، اعمال می شود. نرخ عمومی %5 است، در حالیکه بهره معاملات سپرده بین بانک ها به میزان %1 مشمول مالیات می شود و هیچ مالیاتی از فروش های معاملات ارزی خارجی اخذ نمی شود.
7مالیات بر حق تمبر
 حق تمبر به گستره وسیعی از اسناد شامل قرارداد ها، موافقت نامه ها، سندهای قابل پرداخت، سهم های سرمایه، اعتبارنامه ها، ضمانت نامه ها، صورتحساب های مالی و لیست حقوق اعمال می شود. حق تمبر به عنوان درصدی از ارزش سند در نرخ هایی بین %189/0 تا %948/0 وضع شده و برای برخی اسناد به عنوان یک قیمت ثابت (قیمت از پیش تعیین شده) جمع آوری می شود.

This post is also available in: English

Post
Persian
مشاوره رایگان